Скачать 463.37 Kb.
|
Налоги 15.09.2010 1 тема основы налогообложения Вопрос: Налоговая система российской федерации. Ее состав и принципы построения. Налоговая система - это совокупность налогов и сборов предусмотренных законодательством а так же принципов форм и методов их установления и отмены. Перечень налогов и сборов, которые необходимо уплачивать установлен налоговым кодексом. В том числе федеральные налоги и сборы. Федеральные налоги установлены статьей 13 нк РФ. Налог на прибыль водный налог, на добычу ископаемых акцизы ндфл Региональные налоги Перечень статься14 Перечень Налог на имущество транспортный налог и налог на игорный бизнес Местные налоги. П.4 ст 12 нк РФ перечень в ст 15 Налог на имущество на имущество физ лиц и земельный налог. Отдельные налоги и сборы могут не уплачиваться при установлении спец налоговых режимов. Ст.18 нк. 4 налоговых режима 1.Единый сельскохоз 2. Упрощенка 3. Енвд 4. И …. При разделе продукции Принципы построения российской налогой системы
^ Структура налогового законодательства включает два уровня:
- налогового кодекса и -федеральных законов о налогах и сборах принятых в соответствии с нк. В первой части нк определена система налогов и сборов взимаемых в бюджет, затем общие принципы налогообложения налогов и сборов в РФ, виды налогов и сборов взимаемых в РФ. Основания возникновения изменения прекращения и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Принципы установления введения их в действие, прекращения действия федеральных региональных иместых налогов, затем права и обязанности налогоплательщика, налоговых объектов, налоговых и таможенных органов. Методы налогового контроля. Ответственность за совершение налоговых правонарушений, затем порядок обжалования актов налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц. ^ налогового кодекса представлены: федеральные налоги и сборы, региональные и местные налоги, специальные налоговые режимы.
Вопрос общие условия установления налогов и сборов Ст.18 нк Налог считается законно установленным если определены его налогоплатильщики и следующие элементы налогообложения:
Объектом налогообложения является – прибыль доход имущество налогоплательщика, операции по реализации товаров работ услуг и иные объекты имеющие стоимостные или физические характеристики. У каждого налога свой объект налогообложения. Ст. 38 нк – объекты налогообложения ^ – стоимостные или физические характеристики объекта налогообложения Ст.53,54 нк. Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу налоговой базы. 53 ст. нк. Не только в процентах. ^ - календарный год или иной промежуток времени по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется налог подлежащий уплате. Ст 55 нк ^ – налогоплательщик самостоятельно исчисляет налоги за исключение тех случаев, когда обязанность по расчету возложена на налоговые органы или на налогового агента. На налоговые органы возлагается – когда уплачивает налог физ лицо: транспортный земельный налог и налог на имущество. Обязанности произвести расчет – обязанности налогового органа. Порядок и сроки уплаты налога – налги уплачиваются единовременно в полной сумме или путем внесения авансовых взносов с последующим перерасчетом. Сроки уплаты налога определяются конкретной датой или истечением какого либо промежутка времени после наступления определенного события. Ст. 57, 58 нк. ^ Перечень установлен в статье 9 нк. В том числе: налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, налоговые органы, таможенные органы. Налогоплательщики их права и обязанности. Налогоплательщики это организации и физические лица на которых в соответствии с налоговым кодексом возложены обязанности уплачивать налоги ст.17 нк. Перечень прав и обязанностей. Права налогоплательщика ст. 21 нк.
Обязанности налогоплательщиков Полный перечень ст 23 нк Обязанности и ответственность.
Налоговые агенты их права и обязанностей Ст.24 нк Налоговые агенты это лица на которых в соответствии с налоговым кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему российской федерации. Права налоговых агентов ст. 21 нк Теже чттои уналогоплатильщика. Обязанности налоговых агентов П.3 ст 24 нк
Налоговые органы их права и обязанности. Единую централизованную систему налоговых органов составляет: - Фнс россии и ее территориальные органы. Положение о федеральной налоговой службы в присланных материалах Ст.31 нк - права налоговых органов. Обязанности налоговых органов 32 ст нк
Таможенные органы. Таможенные органы всзымаю налоги и сборы при перемещении товара через таможенною границу РФ. Пользуються правами и соблюдает обязанности налоговых органов. Порядок предоставления отсрочки, рассрочки по инвестиционному кредиту. Гл.9 нк. Налоговый кредит не существует с 2007 года. Отсрочка, рассрочка, инвестиционный кредит - это формы изменение срока уплаты налогов. Они предоставляются по решению:
^ :
Отсрочка, рассрочка предоставляеться на срок до 1 года. При предосталении отсрочки налоговые обязательства погашаются по окончании срока его действия. При рассрочке погашение налогового обязательства осуществляется по установленному графику платежей. Для получения отсрочки или рассрочки налогоплатильщик предоставляет заявление с прилождением документов подтверждающих наличия одного из следующих оснований:
^ предоставляется по решению министра финансов российской федерации если задолженность более 10 миллиардов рублей и ее единовременное погашение приведет к возникновению неблагоприятных социально – экономических последствий. Ст 164 нк. Как антикризисная мера. Рассмотреть заявление и вынести решение уполномоченные органы обязаны в течении 1 месяца со дня получения заявления и документов. ^ основаниям проценты не взимаются (чрезвычайные ситуации и задержка финансирования из бюджета). В остальных случаях проценты уплачиваются 1\2 ставки рефинансирования разделить на 365 дней. Ели налогоплательщик нарушил условия предоставления отсрочки рассрочки, то может быть принято решение о прекращении действия отсрочки рассрочки. Копия решения направляется налогоплательщику заказным письмом в пятидневный срок. Налогоплательщик обязан уплатить оставшиеся суммы налога, проценты и пени в течении 1 месяца со дня получения решения. Инвестиционный кредит. Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога при котором организации при наличии основания предоставляется возможность в течении определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогам с последующей по этапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов. Основания для предоставления инвестиционного налогового кредита.
Инвестиционный налоговый кредит предоставленья на срок от 1 до 5 лет по налогу на прибыль по региональным и местным налогам. Проценты за пользование таким кредитом установлены в пределах от 1\2 до 3\4 ставки рефинансирования ЦБ РФ . Вопрос - Способы обеспечения, исполнения налоговых обязательств. Штрафы установленные 16 главой нк РФ . ^
|
![]() |
Предмет и единица налогообложения 12 Предмет налогообложения Видимо, соотношение объекта и предмета налогообложения схоже с соотношением философских категорий содержания и формы. Предмет налогообложения... |
![]() |
Объект налогообложения Необходимо учитывать, что законодатель не дает исчерпывающего перечня видов объектов налогообложения, а выделяет наиболее распространенные... |
![]() |
Методические указания для выполнения контрольной работы по дисциплине... Методические указания для выполнения контрольной работы по дисциплине “Основы налогообложения” для студентов специальности 08. 05.... |
![]() |
Годовая бухгалтерская отчетность Оао пмк-2 «Тверская» применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения – доходы |
![]() |
Методические указания для выполнения курсовой работы по дисциплине... Составители: профессор Евстигнеев Е. Н., доцент Викторова Н. Г., ассистент Полозова И. В |
![]() |
Налоговый кодекс российской федерации в ред. 07. 03. 2011 Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения,... |
![]() |
План работы: Введение Общее понятие налога и налогообложения Международные... Международные договора (соглашения) об избежании двойного налогообложения, заключённые между рм и другими государствами |
![]() |
Содержание Введение Раздел Теоретические основы налогообложения Глава... Общая методика исчисления налогов и сборов Глава Характеристика налогов России |
![]() |
12. Упрощенная система налогообложения 2010 Налогового кодекса Российской Федерации (далее нк рф), которая введена в действие с 1 января 2003 года. С этого же времени утратил... |
![]() |
Тема Роль и место банков в накоплении и мобилизации ссудного капитала 2 Тема Организационно-правовые основы деятельности коммерческих банков, их функции 14 |