Укажите пункты нижеприведенного списка, относятся к основным задачам бухгалтерского учёта в ко?




Скачать 170.52 Kb.
Название Укажите пункты нижеприведенного списка, относятся к основным задачам бухгалтерского учёта в ко?
Дата публикации 07.08.2016
Размер 170.52 Kb.
Тип Вопрос
edushk.ru > Банк > Вопрос
Учебные задания по курсу «Учёт и операционная деятельность в банках»

Задание 1. Укажите пункты нижеприведенного списка, относятся к основным задачам бухгалтерского учёта в КО?

  1. Формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности КО и её имущественном положении, необходимой внутренним и внешним пользователям

  2. Определение порядка расчётов со своими филиалами

  3. Ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учёта всех банковских операций, наличия и движения требований и обязательств, использования КО материальных и финансовых ресурсов

  4. Выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости КО, предотвращения отрицательных результатов её деятельности

  5. Установление правил документооборота и технологии обработки учётной информации

  6. Использование бухгалтерского учёта для принятия управленческих решений


Задание 2. К основным принципам бухгалтерского учёта в банках не относится:

  1. Непрерывность деятельности

  2. Постоянство правил бухгалтерского учёта

  3. Осторожность

  4. Отражение доходов и расходов по кассовому методу

  5. Отражение доходов и расходов по методу начисления

  6. День отражения операции

  7. Раздельное отражение активов и пассивов

  8. Формирование заключительных оборотов

  9. Преемственность входящего баланса

  10. Приоритет содержания над формой

  11. Единица измерения

  12. Открытость

  13. Составление сводного баланса и отчётности в целом по КО

  14. Отражение в учёте по балансовым и внебалансовым счетам банковских операций


Задание 3.

Бухгалтерский учёт коммерческого банка ведётся с использованием следующих балансовых счетов:

  1. Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счёт обыкновенных акций

  2. Резервный фонд

  3. Фонды специального назначения

  4. Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций

  5. Касса кредитных организаций

  6. Касса обменных пунктов

  7. Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений КО

  8. Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

  9. Корреспондентские счета банков-нерезидентов

  10. Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами

  11. .Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России на срок от 8 до 30 дней

  12. Обязательства банка по уплате процентов

  13. Просроченная задолженность по межбанковским кредитам, полученным от кредитных организаций

  14. Просроченные проценты по межбанковским кредитам, полученным от кредитных организаций

  15. Требования банка по получению процентов

  16. Кредиты, предоставленные банкам на срок от 31 до 90 дней

  17. Резерв на возможные потери

  18. Депозиты коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности на срок до 30 дней

  19. Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок до 30 дней

  20. Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок от 31 дня до 90 дней

  21. Векселя банков

  22. Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения до 30 дней

  23. Основные средства

  24. Амортизация основных средств

  25. Нематериальные активы

  26. Материалы

  27. Проценты, полученные за предоставленные кредиты

  28. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлечённым средствам

  29. Прибыль отчётного года

  30. Использование прибыли отчётного года

  31. Расчётные документы, не оплаченные в срок

  32. Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счёту кредитной организации из-за недостаточности средств

  33. Гарантии, выданные банком

  34. Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде овердрафт и под лимит задолженности

  35. Имущество, принятое в залог по выданным кредитам

Необходимо:

  1. Определить какие из приведенных счетов являются балансовыми, внебалансовыми и назовите их различие

  2. Выявить характер балансовых счетов: активный или пассивный

  3. Определить какие из балансовых счетов относятся к счетам первого и счетам второго порядка?


Задание 4. Какое сальдо в результате закрытия операционного дня банка должно быть на активном и пассивном лицевых счетах?

  1. Дебетовое

  2. Кредитовое

  3. Нулевое


Задание 5. Какое сальдо в результате закрытия операционного дня банка должно быть на парных лицевых счетах?

  1. Дебетовое на активном счёте и нулевое на пассивном счёте

  2. Кредитовое на активном счёте и нулевое на пассивном счёте

  3. Дебетовое на пассивном счёте и нулевое на активном счёте

  4. Кредитовое на пассивном счёте и нулевое на активном счёте

  5. Нулевое на активном счёте и пассивное на пассивном счёте

  6. Дебетовое на активном счёте и кредитовое на пассивном счёте


Задание 6. К учёту в банке принимаются первичные документы:

  1. составленные по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной документации

  2. составленные по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной документации и нашедшие отражение в его учётной политике

  3. разработанные банком самостоятельно при отсутствии в альбомах унифицированных форм первичной документации и нашедшие отражение в его учётной политике

  4. разработанные банком самостоятельно и нашедшие отражение в его учётной политике


Задание 7. К документам аналитического учёта относятся:

  1. Ежедневный баланс

  2. Ведомость остатков по счетам первого и второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам

  3. Ежедневная оборотная ведомость

  4. Ведомость остатков размещённых (привлечённых) средств

  5. Лицевой счёт


Задание 8. К документам синтетического учёта относятся:

  1. Ежедневный баланс

  2. Ведомость остатков размещённых (привлечённых) средств

  3. Лицевой счёт

  4. Ежедневная оборотная ведомость


Задание 9. Остаток на расчётном счёте ОАО «Сигнал» по состоянию на 10.01. составил

160 тыс.руб. В этот же день к счёту были предъявлены следующие требования:

  1. Платёжное поручение на перечисление налогов в бюджет – 8 тыс.руб.

  2. Платёжное требование от иногороднего поставщика с предварительным акцептом  20 тыс.руб.

  3. Платёжное поручение за услуги в адрес негосударственной финансовой компании - клиента банка – 16 тыс.руб.

  4. Аккредитив в адрес иногороднего поставщика – 22 тыс.руб.

  5. Платёжное поручение на оплату ценных бумаг, приобретённых на ОРЦБ – 32 тыс.руб.

  6. Платёжное поручение на депонирование денежных средств для расчётов с использованием банковских карт – 24 тыс.руб.

  7. Денежный чек на выплату заработной платы – 42 тыс.руб

  8. Распоряжение кредитного отдела о погашении кредита, выданного под залог ценных бумаг – 36 тыс.руб.

Составьте бухгалтерские проводки по данным операциям банка «Сигнал».
Задание 10. Коммерческий банк получил от РКЦ Банка России выписку из корреспондентского счета с приложением расчётных документов клиентов.

При зачислении денежных средств на счета клиентов обнаружено отсутствие платёжного поручения на сумму 200 000 тыс.руб. Составьте бухгалтерские проводки по данной операции банка.
Задание 11.

10.03. автокомбинат (расчётный счёт 40602) представил в банк платёжное требование за оказанные услуги по перевозке грузов для химкомбината (расчётный счёт 40502 в иногороднем банке) на 1 500 рублей. Через два рабочих дня документы поступили в банк плательщика. По истечении срока акцепта платёжного требования плательщик отказался от оплаты 500 руб. Составьте бухгалтерские проводки в банке получателя и в банке плательщика и укажите на основании каких документов они составлены.
Задание 12.

В соответствии с договором поставок расчёты между Мытищинским машзаводом (расчётный счёт 40602) и Волжским автомобильным заводом (расчётный счёт 40502) осуществляются с использованием покрытого аккредитива. Машзавод (покупатель) 20.03. обратился в банк с заявлением на открытие за счёт собственных средств покрытого аккредитива в сумме 15 000 тыс.рублей сроком до 15 дней. Расчёты будут совершаться без акцепта уполномоченного покупателя. Через три рабочих дня документы поступили в банк, обслуживающий Волжский автомобильный завод. Автозавод 30.03. отгрузил продукцию Мытищинскому машзаводу в счёт выставленного аккредитива и передал банку документы об отгрузке продукции на 14 800 тыс.рублей, а от использования остальной суммы аккредитива поставщик отказался. Представленные документы соответствовали условиям аккредитива.

Составьте бухгалтерские проводки в банке получателя и в банке плательщика и охарактеризуйте документы, на основании которых совершены бухгалтерские проводки.
Задание 13. КБ «Восток», имеющий корреспондентский счёт в КБ «Союз» 10 января принял к оплате платёжное поручение клиента (коммерческой организации) на сумму 100 тыс.руб. и направил документы в КБ «Союз», в котором открыт счёт получателя средств (некоммерческой организации) с указанием ДПП 13 января.

Составьте бухгалтерские проводки в банке-корреспонденте и в банке-респонденте.
Задание 14. КБ «Московский», расположенный в городе Ростове, 20 октября списал со счёта организации № 40703 по платёжному поручению сумму 95000 руб. и перевел её на счёт получателя № 40702, открытый в Новгородском филиале данного банка с указанием ДПП 23 октября. Составьте бухгалтерские проводки в головном банке и его филиале.

Задание 15.

В соответствии с договором о корреспондентских отношениях банк-корреспондент 9.12.2004г. предоставляет внутридневной овердрафт по счёту Лоро банка-респондента. Сумма внутридневного овердрафта составляет 183 562 руб. в течение 2час. 30 мин. (150 минут) и 32 745 руб. в течение 1 часа 17 мин. (77 минут). На конец дня дебетового сальдо по корреспондентскому счёту Лоро у банка-корреспондента не было. Процентная ставка по внутридневному овердрафту составила 5,5 %. Время работы расчётной системы корреспондентских отношений между банками – 9 часов (540 минут в сутки).

Проценты за предоставленный внутридневной овердрафт составили:

(183562 х 5,5% х 150) : 540 х 1 : 365 + (32745 х 5,5 % х 77) : 540 х 1:365 = 8 руб. 39коп.

Какие бухгалтерские проводки должен провести банк респондент 10.12.2004г. на основании полученной от банка корреспондента выписки по процентам за предоставленный 9.12.2004г. внутридневной овердрафт.
Задание 16. Филиал коммерческого банка, не имеющий корреспондентского субсчёта в подразделении расчётной сети Банка России, 10 сентября принял к оплате платёжное поручение клиента на перечисление 50 000 руб. получателю, счёт которого открыт в другом коммерческом банке (плательщик и получатель являются негосударственными коммерческими организациями). Составьте бухгалтерские проводки в филиале коммерческого банка и в банке получателя.
Задание 17. КБ 10 июля выдал наличные денежные средства

  1. АО «Возрождение» (расчётный счёт № 40702) – 45 000 руб. для выплаты заработной платы сотрудникам

  2. АО «Колос» (расчётный счёт № 40702) – 50 000 руб. для закупки сельхозпродукции

  3. Типографии (расчётный счёт № 40602) – 2 000 руб. на хозяйственные расходы

  4. Экономисту банка – 5 000 руб. аванс на командировочные расходы

Какие бухгалтерские проводки должен сделать КБ по данным операциям и какими документами они должны быть оформлены.
Задание 18. Из кассы коммерческого банка выдано наличными в операционную кассу, расположенную вне кассового узла 120 000 руб. В течение дня операционной кассой вне кассового узла были сделаны следующие операции:

  1. Выдана заработная плата сотрудникам АО – 24 000 руб

  2. Зачислена во вклад физического лица сумма в размере 12 000 руб.

  3. Получена торговая выручка от магазина – 500 руб

В конце дня произведена инкассация наличных денег и ценностей в кассу коммерческого банка. Составьте бухгалтерские проводки по данным операциям и укажите, какими документами они должны быть оформлены.
Задание 19.

  1. Определите процедуру эмиссии ценных бумаг КО без регистрации проспекта эмиссии и с регистрацией проспекта эмиссии в соответствующем подразделении ЦБ РФ

  2. Определите сведения о предстоящем выпуске ценных бумаг (акций), входящие в проспект эмиссии: общие данные о ценных бумагах; данные о порядке выпуска ценных бумаг; данные стоимостных и расчётных условий ценных бумаг; данные об организациях-распространителях; данные о получении доходов по ценным бумагам; прочие особенности и условия; направления использования привлекаемых средств; анализ факторов риска, связанных с инвестированием средств в данные ценные бумаги

  3. Укажите счета, на которых отражается поступление средств: при первичной эмиссии и при дополнительной эмиссии

  4. Составьте бухгалтерские проводки по покупке клиентом акций банка путем взноса им денежных средств в рублях и иностранной валюте, основных средств при первичной эмиссии и при вторичной эмиссии акций банка.


Задание 20. 7 июля банк заключил с вкладчиком договор банковского вклада до востребования. Первоначальная сумма вклада составила 840 руб., 3% годовых.

Начисленные проценты не увеличивают сумму основного вклада, выплата процентов осуществляется по первому требованию вкладчика отдельно от суммы вклада. 30 июля вкладчик снимает с вклада денежные средства в сумме 430 руб. 4 августа банк принимает решение об увеличении начиная с 10 августа процентной ставки по вкладам до востребования до 4% годовых. 3 сентября вкладчик снимает оставшуюся сумму вклада и начисленные за весь период вклада проценты.

Составьте бухгалтерские проводки по данным операциям банка и какими документами они должны быть оформлены
Задание 21

Банк заключил с вкладчиком 20.07.2004г. договор срочного вклада на три мес. (срок возврата вклада – 20.10.2004г.) Сумма вклада 10 тыс.руб., 22% годовых. 20-го числа каждого месяца действия договора производится капитализация начисленных процентов. Переоформление вклада по окончании срока действия договора на ранее действовавших условиях срочного вклада договором не предусматривается. Выплата начисленных на сумму вклада процентов осуществляется по истечении срока действия договора.

В течение срока действия договора банк трижды (20.08., 20.09., 20.10.2004г.) производит капитализацию начисленных процентов на вклад.

20.10.2004г. – срок окончания договора срочного вклада. Вкладчик не явился за вкладом в установленный договором срок. В этот же день после окончания операционного дня банк переоформляет указанный срочный вклад во вклад до востребования.

28.10.2004г. вкладчик получает сумму вклада до востребования и начисленные за период с 21 по 28.10.2004г. включительно (8 календарный дней) проценты по установленной ставке  4% годовых.

Составьте бухгалтерские проводки по данным операциям банка. Какими документами оформляются указанные операции?
Задание 22.

Банк привлекает 17.11.2004г. денежные средства юридических лиц в депозит на 7 дней в сумме 45 000 рублей по плавающей процентной ставке, равной ставке рефинансирования Банка России, действующей на момент действия депозита (по состоянию на 17.11.2004г. – 18%) плюс 0,5%. 19.11.2004г. Банк России объявляет о снижении начиная с 20.11.2004г. ставки рефинансирования с 18 до 16%. Рассчитайте сумму процентов по депозиту юридического лица. Составьте бухгалтерские проводки по депозитной операции банка.
Задание 23

Банк принимает в межбанковский депозит 02.07.2004г. денежные средства в сумме 50 000 руб. сроком на 7 дней по ставке 24,9%. Рассчитайте сумму процентов по межбанковскому депозиту и отразите операции по привлечению межбанковского депозита и уплате процентов в бухгалтерском учёте банка.
Задание 24. 10 июля КБ разместил сберегательный сертификат номиналом 1000 руб. под 15 процентов годовых сроком на 3 месяца. Физическое лицо предъявило сертификат в банк к погашению в установленный срок. Составьте бухгалтерские проводки по данным операциям и укажите документы по ним
Задание 25. 1 августа КБ выпустил собственный вексель номиналом 500 руб. сроком на 5 месяцев и реализовал его физическому лицу по цене 450 руб. Физическое лицо предъявило вексель в банк к погашению в установленный срок. Составьте бухгалтерские проводки по данным операциям и укажите документы по ним.

Задание 26. 3 апреля КБ предоставил разовый кредит своему клиенту

ООО «Гарант» в размере 350 000 руб. под залог имущества. Срок окончания кредитного договора установлен 17 мая. Срок уплаты процентов установлен по окончании срока действия кредитного договора. Кредит отнесён банком ко второй категории качества (1%). Процентная ставка установлена в размере 30% годовых. Составьте бухгалтерские проводки по данным операциям банка и укажите, какими документами они должны быть оформлены.
Задание 27. 1 августа негосударственная коммерческая организация заключила с банком договор банковского счёта, в котором предусмотрена возможность предоставления организации овердрафта в размере 100 тыс.руб. По состоянию на 20 августа организация имела остаток на расчётном счёте 50 тыс.руб. 20 августа к счёту организации были предъявлены следующие требования:

  1. платёжное поручение на перечисление налогов – 10 тыс.руб.

  2. платёжное поручение в оплату ТМЦ акционерного общества (не клиента банка) – 30 тыс.руб.

  3. денежный чек на выплату заработной платы – 20,5 тыс.руб.

20 августа банк и организация заключили кредитный договор на срок 2 месяца под

20% годовых. По окончании операционного дня 22 сентября остаток на расчётном счёте организации составил 5 тыс. руб. По состоянию на день возврата кредита и уплаты процентов на расчётном счёте организации имелось достаточно средств для удовлетворения требований банка по возврату кредита и уплаты процентов.

Составьте бухгалтерские проводки по операциям банка и укажите документы, какими они должны быть оформлены
Задание 28.

Коммерческий банк заключил кредитный договор 20.09. с ООО «Автоальянс» с установлением заёмщику кредитной линии с лимитом задолженности 10 млн.руб. на 1 год под 22% годовых. Обеспечением по кредиту явился залог товаров в обороте в сумме 6 млн.руб. и поручительство физического лица в сумме 4 млн.руб. Согласно мотивированного суждения банка кредит отнесен ко второй категории качества (1% риска). Составьте бухгалтерские проводки по данной кредитной операции банка и укажите документы, какими они должны быть оформлены.
Задание 29. 6 августа КБ приобрёл вексель у негосударственной коммерческой организации (клиента банка) за 100 тыс.руб. со сроком платежа через 1 год от составления (вексель составлен 1 февраля этого же года).

  1. 1 февраля вексель не оплачен

  2. 14 февраля вексель опротестован

  3. 14 февраля начислены проценты по векселю, не погашенному в срок (1% от суммы векселя)

  4. 17 февраля плательщик оплатил вексель, проценты по нему и пени.

Составьте бухгалтерские проводки по операциям банка и укажите документы, какими они должны быть оформлены
Задание 30.

Банк осуществляет операции по выдаче МБК на три дня. Процентная ставка по кредиту изменяется на ежедневной основе и равна ставке MIBOR (средняя ставка по предложениям на продажу) по однодневным кредитам, действующей на соответствующий день срока действия кредитного договора плюс 2%. Продление срока действия кредитного договора не предусматривается. 8.12.2004г. банк выдал МБК в сумме 1 200 тыс.руб. Срок возврата кредита и уплаты начисленных процентов 11.12.2004г.

В период действия кредитного договора процентная ставка банка кредитора составила:

Дата

Ставка MIBOR по однодневным кредитам, %

Ставка банка-кредитора, %

(гр.2+2%)

08.12.

14,29

16,29

09.12.

17,65

19,65

10.12.

15,03

17,03

Составьте бухгалтерские проводки по выдаче МБК в банке-кредиторе и по получению МБК в банке-дебиторе.
Задание 31.

Коммерческим банком приобретены 20.06. 20 облигаций федерального займа номиналом 1000 рублей с датой эмиссии 14.11. прошлого года, сроком погашения через 7 лет, с фиксированным купонным доходом в размере 3% годовых, с выплатой купонного дохода 14 мая и 14 ноября. Цена приобретения составила 82,3%. Банком произведена оплата комиссионного вознаграждения фондовой бирже за проведение операций по покупке ценных бумаг в сумме 2 тыс.рублей и принято решение удерживать ценные бумаги до погашения. Каким образом должны быть отражены в бухгалтерском учёте банка вышеприведенные операции? Какими документами должны быть оформлены вышеприведённые операции?
Задание 32.

Коммерческим банком приобретены ГКО одного выпуска в разные дни и по следующим ценам:

15.01. – 10 штук по цене 80 рублей

17.01. – 20 штук по цене 83 рубля

20.01. – 15 штук по цене 90 рублей

25.01. – 5 штук по цене 92 рубля.

Данные ценные бумаги включены банком в торговый портфель. 30.01. банком проданы 15 единиц ГКО данного выпуска, по итогам торгов рыночная цена их составила 85 рублей. В соответствии с Учётной политикой банком при списании ценных бумаг определён метод ФИФО.

Какие бухгалтерские проводки должен провести банк по данной операции? Каково документальное оформление данной операции банка?
Задание 33. Рабочий план счетов КО включает следующие счета второго порядка:

Балансовые счета – 10203, 10304, 10501, 10601, 10602, 10701, 20202, 20203, 20206, 20207, 20208, 20209, 30102, 30109, 30110, 30112, 30114, 30301, 30302, 31301, 31506, 32007, 40702, 42106, 42301, 42601, 45204, 50106, 50205, 50705, 50805, 51401, 51201, 52301, 60401, 61002, 70101, 70201, 70301, 70501, счета по учёту резервов на возможные потери, счета по учёту курсовых разниц.

Внебалансовые счета – 90701, 90902, 91202, 91302, 91404, 91501, 91603, 99998, 99999, 93001, 93302, 93501, 93801, 96001, 96302, 96801.

На каких из вышеприведённых балансовых и внебалансовых счетах могут открываться лицевые счета в иностранной валюте?
Задание 34. КБ покупает иностранную валюту на валютной бирже от своего имени и по поручению клиента. Сумма сделки в иностранной валюте составляет 1000 долларов США. Официальный курс на дату сделки составляет 28,30, курс биржи 28,35, комиссия бирже 1 доллар США. Составьте бухгалтерские проводки по данной операции банка.
Задание 35. 30 октября КБ «Восток» заключил договор наличной сделки типа tom с другим КБ (резидентом) на покупку 100 000 долларов США по курсу 30,60. Курс ЦБ РФ на 30 октября составил 30,65 за один доллар США, на 1 ноября – 30,58 руб. за один доллар США. Контрагент по сделке имеет в КБ «Восток» корреспондентский счёт ЛОРО, на который по условиям сделки должна быть зачислена иностранная валюта. Составьте бухгалтерские проводки по данной операции банка.
Задание 36. 10 октября в обменном пункте коммерческого банка была совершена следующая операция по покупке-продаже наличной иностранной валюты за наличные рубли: покупка 100 долларов США и продажа 200 долларов США. Распоряжением по банку на 10 октября были установлены следующие курсы обмена наличной иностранной валюты за наличные рубли: доллары США: покупка 30,50; продажа 30,70. Курс ЦБ РФ составил на 10 октября за один доллар США 30,65 руб., на 11 октября 30,58 руб.

Составьте бухгалтерские проводки по данной операции банка и укажите документы, которыми они должны быть оформлены.
Задание 37.

Обменный пункт банка купил дорожный чек у нерезидента номиналом 1000 долларов США. Курс ЦБ РФ - 31,50, курс покупки 31,45.

Отразите в бухгалтерском учёте банка следующие операции:

  1. операции обменного пункта по покупке дорожного чека

  2. операции инкассации дорожного чека в головной банк

  3. операции по возмещению денежных средств при отправке дорожного чека в банк-нерезидент


Задание 38. КБ приобрёл основные средства у иногороднего поставщика, которому были перечислены денежные средства в размере 130 тыс.руб. Банк произвёл дополнительные расходы, которые были связаны с доведением основных средств до полной готовности к эксплуатации в размере 20 тыс.руб. На эту сумму произведено начисление заработной платы сотрудникам банка. Основные средства были переданы в эксплуатацию стоимость 150 тыс.руб. Начислена амортизация основных средств в размере 55 тыс.руб.

    1. Составьте бухгалтерские проводки по совершённым операциям банка.

    2. Охарактеризуйте счета, на которых учитываются основные средства и нематериальные активы банка, их реализация (выбытие).


Задание 39. 10 октября КБ произвел следующие операции:

  1. приобрёл хозяйственный инвентарь у иногороднего поставщика – 15 тыс.руб

  2. отпустил строительные материалы на капитальное строительство – 40 тыс.руб.

  3. реализовал иногороднему покупателю запчасти для вычислительной техники – 20 тыс.руб. Составьте бухгалтерские проводки по данным операциям и укажите документы, которыми они должны быть оформлены.


Задание 40. 30 апреля КБ совершил следующие операции:

  1. Зачислил в доходы банка полученные проценты по кредиту от негосударственной коммерческой организации (клиента банка)  250 тыс.руб.

  2. Зачислил сумму в доходы от операций с ценными бумагами – 140 тыс.руб

  3. Списал положительную курсовую разницу по переоценке инвалюты – 4 тыс.руб.

  4. Получил комиссию от клиента банка за расчётно-кассовое обслуживание  20тыс.руб.

  5. Уплатил проценты за привлечённый МБК – 230 тыс.руб.

  6. Уплатил проценты по депозитному счёту до востребования физического лица-резидента – 50 руб.

  7. Оплатил комиссию с корреспондентского счёта по операциям с ценными бумагами – 45 тыс.руб.

  8. Начислил и выплатил заработную плату сотрудникам банка – 900 тыс.руб

  9. Уплатил комиссию валютной бирже за совершение операции по покупке инвалюты – 10 тыс.руб.

  10. Сформировал резерв на возможные потери по ценной бумаге – 55 тыс.руб.

Составьте бухгалтерские проводки по указанным операциям коммерческого банка.

Задание 41.

Банк А отправляет 4 платежа в банк В в сумме 100 млн.руб., 150 млн.руб., 200 млн.руб.

и 300 млн.руб., а также 3 платежа в банк С в 200 млн.руб., 250 млн.руб., 400 млн.руб. В свою очередь банк В отправляет 2 платежа в банк А в 100 млн.руб. каждый и 1 платеж в банк С в 450 млн.руб. Наконец, банк С отправляет 5 платежей в 100 млн.руб., 200 млн.руб., 300 млн.руб., 400 млн.руб. и 500 млн.руб. в банк А , а также 3 платежа в банк В в 150 млн.руб., 250 млн.руб. и 350 млн.руб.

Составьте бухгалтерские проводки на балансе каждого из банков в случае проведения расчетов на валовой основе, путем двустороннего и многостороннего взаимозачета.




Добавить документ в свой блог или на сайт

Похожие:

Укажите пункты нижеприведенного списка, относятся к основным задачам бухгалтерского учёта в ко? icon Положение № Об учетной политике для целей бухгалтерского учета на...
Установить организацию, форму и способы ведения бухгалтерского учета на основании действующих нормативных документов
Укажите пункты нижеприведенного списка, относятся к основным задачам бухгалтерского учёта в ко? icon Обязательный курс: Основы бухгалтерского учета. Объем учебной нагрузки...
Цель курса : Рассмотреть основы теории и практики бухгалтерского учета, основы составления бухгалтерской отчетности а также примеры...
Укажите пункты нижеприведенного списка, относятся к основным задачам бухгалтерского учёта в ко? icon 5. Техника и формы бухгалтерского учета
Регистры бухгалтерского учета представляют собой разграфленные листы бумаги, используемые для систематизации и накопления информации,...
Укажите пункты нижеприведенного списка, относятся к основным задачам бухгалтерского учёта в ко? icon Определение логистики складирования
Объектом изучения логистики складирования являются то­варно-материальные ценности в процессе их складирования, грузоперерабатки и...
Укажите пункты нижеприведенного списка, относятся к основным задачам бухгалтерского учёта в ко? icon Задачами бухгалтерского учета являются
В отношении информации для внешних пользователей цель бухгалтерского учета состоит
Укажите пункты нижеприведенного списка, относятся к основным задачам бухгалтерского учёта в ко? icon Вопросы для вступительного экзамена в аспирантуру
Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации и организация бухгалтерского учета в организации
Укажите пункты нижеприведенного списка, относятся к основным задачам бухгалтерского учёта в ко? icon Ежемесячное абонентское обслуживание: Услуги по ведению бухгалтерского учета включают в себя
Ведение бухгалтерского и налогового учета на основании первичных документов в программе 1С
Укажите пункты нижеприведенного списка, относятся к основным задачам бухгалтерского учёта в ко? icon Программа реформирования бухгалтерского учета в РФ
Вопросы по теории бухгалтерского учета, поток 3051-3053, зимняя сессия 2005 -2006 г. Лектор Кырова Т. Н
Укажите пункты нижеприведенного списка, относятся к основным задачам бухгалтерского учёта в ко? icon Задачами б/у являются
Содержание и функции бухгалтерского учета. Объекты, предмет и метод бухгалтерского учета. Балансовое обобщение, система бухгалтерских...
Укажите пункты нижеприведенного списка, относятся к основным задачам бухгалтерского учёта в ко? icon 1. Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике России
Целью бухгалтерского учета является формирование информации для внешних и внутренних пользователей. Применительно к внешним пользователям...
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
edushk.ru
Главная страница

Разработка сайта — Веб студия Адаманов