|
Наименование аудиторской организации
|
ООО «Веда» (www.veda.spb.ru)
|
КЛИЕНТ ________________________________________________________
|
Аудируемый период: _______г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Подготовлено
Ведущий аудитор (ФИО)
|
Дата
|
Подпись
|
Утверждаю
Рук. группы (ФИО)
|
Дата
|
Подпись
|
№ раздела
|
Наименование раздела проверки
|
№ подраздела
|
Наименование подраздела проверки
|
Перечень проверяемых вопросов по подразделам проверки
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
Аудит учредительных документов
|
|
|
Проверить и подтвердить:
Задачи проверки:
-проверка соответствия устава Организации действующему законодательству.
|
2
|
Аудит учетной политики
|
|
|
Проверить и подтвердить:
Задачи проверки:
- соответствие учетной политики Организации требованиям ПБУ 1-98;
- полнота формирования в учетной политике избранных способов ведения бух. учета;
- неизменность принципов учетной политики в течении отчетного периода.
|
3
|
Аудит внеоборотных активов
|
3.1
|
Аудит основных средств (счета 01,02 и др.)
|
Проверить и подтвердить:
Задачи проверки:
- проверить наличие ОС, отраженных в учете;
- правильность отнесения активов к ОС, правильность формирования инвентарных объектов ОС, правильность их группировки по классификации, участию в производственном процессе;
- правильность оформления и отражения в учете операций по поступлению и выбытию ОС;
- правильность оценки первоначальной стоимости ОС;
- правильность оформления и отражения в учете операций, изменяющих стоимость ОС (достройка, дооборудование, реконструкция, переоценка, частичная ликвидация);
- последовательность применения учетной политики в отношении выбора способа начисления амортизации;
- правильность определения срока полезного использования ОС и начисления их амортизации;
- своевременность проведения инвентаризации ОС;
- ведение аналитического учета по отдельным инвентарным объектам ОС;
- правильность отражения в бух. отчетности остаточной стоимости ОС, полнота и правильность раскрытия информации в отчетности;
- своевременность постановки на учет в налоговом органе по месту нахождения объектов недвижимости и транспортных средств.
|
|
|
3.2.
|
Аудит незавершенного строительства (счета 07,08 и др.)
|
Проверить и подтвердить:
Задачи проверки:
- проверить правильность оформления и отражения в учете операций по приобретению ОС, объектов природопользования, земельных участков;
- правильность оформления и отражения в учете операций по строительству объектов ОС (подрядным или хозспособом);
- правильность оформления и отражения в учете операций по выполнению НИОКР (если таковые имеются);
- правильность оформления и отражения в учете операций, связанных с реконструкцией, техническим перевооружением, расширением;
- ведение аналитического учета по каждому строящемуся или приобретаемому объекту;
- правильность отражения и раскрытия в бух. отчетности информации о стоимости вложений во внеоборотные активы.
|
4
|
Аудит производственных запасов (счета 10)
|
|
|
Проверить и подтвердить:
Задачи проверки:
- полнота отражения в учете всех МПЗ, наличие МПЗ в соответствии с данными учета;
- обоснованность оценки фактической себестоимости МПЗ, последовательность применения учетной политики в части оценки фактической себестоимости МПЗ;
- правильность учета движения МПЗ, соответствие данных бух. и складского учета, последовательность применения учетной политики в отношении выбранных методов учета;
- правильность учета специальной одежды и спец.оснастки (если есть);
- подтверждение первичными документами движения МПЗ;
- надежность контроля за сохранностью МПЗ в местах хранения, эксплуатации на всех этапах движения МПЗ;
- наличие и обоснованность норм расхода материалов, надежность контроля за их соблюдением;
- правильность отражения и раскрытия в бух.отчетности информации о МПЗ.
|
5
|
Аудит готовой продукции и товаров (40, 41, 42, 43, 44, 45 и др.)
|
5.1.
|
Аудит готовой продукции
|
Проверить и подтвердить:
Задачи проверки учета выпуска готовой продукции и товаров отгруженных:
- правильность формирования фактической производственной или нормативной (плановой) себестоимости готовой продукции и отражение ее в учете;
- последовательность применения учетной политики в этой части;
- обоснованность и правильность отражения в учете операций списания готовой продукции;
- ведение аналитического учета на счетах 43 и 45;
- правильность отражения готовой продукции и товаров отгруженных в бухгалтерской отчетности;
- наличие готовой продукции в местах хранения (акты инвентаризации).
|
5.2.
|
Аудит расходов на продажу
|
Проверить и подтвердить:
Задачи проверки:
- обоснованность отнесения расходов к расходам на продажу;
- учет затрат по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), производимых до момента их передачи в продажу;
- последовательность и правильность применения учетной политики в отношении расходов на продажу;
- затраты на приобретение тары и упаковки;
- затраты, связанные с хранением;
- транспортные расходы, связанные с доставкой товара покупателю;
- расходы на рекламу;
- полнота и правильность раскрытия информации о расходах на продажу в бухгалтерской отчетности.
|
6
|
Аудит денежных средств (50, 51, 52, 55, 57, 58 и др.)
|
6.1.
|
Аудит кассовых операций
|
Проверить и подтвердить:
Задачи проверки:
- наличие в кассе денежных средств, денежных документов, отраженных в учете (и наоборот, полнота отражения в учете фактически наличествующих в кассе денежных средств и документов);
- полнота и правильность оформления первичных кассовых документов, книг, журналов;
- соблюдение порядка выдачи денег по доверенности;
- соблюдение установленного лимита хранения наличных денег в кассе;
- соблюдение установленного порядка и лимита расчетов наличными с юридическими лицами;
- наличие договора о полной материальной ответственности с кассиром организации;
- применение ККМ при наличных расчетах;
- правильность отражения в учете и бух. отчетности кассовых операций;
- проведение ревизий кассы.
|
6.2.
|
Аудит операций по расчетным счетам
|
Проверить и подтвердить:
Задачи проверки:
- полнота выписок банков, первичных денежно-расчетных и платежных документов, надлежащее их оформление и соответствии друг другу;
- наличие разрешительных подписей на оплату платежных документов;
- правильность отражения в учете и бух. отчетности операций по расчетным счетам;
- наличие письменного уведомления налогового органа об открытии и закрытии счетов в 10-дневный срок;
- выявление "ключевых по риску" денежно-расчетных операций.
|
6.3.
|
Аудит операций по валютным счетам
|
Проверить и подтвердить:
Задачи проверки:
- соответствие совершенных валютных операций порядку, установленному действующим законодательством и нормативными актами РФ, наличие соответствующих разрешений ЦБ РФ;
- полнота поступления валютной выручки ;
- правильность определения дат совершения операций в инвалюте, точность перерасчета активов и обязательств, выраженных в инвалюте, в рубли;
- правильность отражения в разниц учете;
- полнота и правильность формирования и раскрытия информации об операциях в инвалюте в бух.отчетности.
|
7
|
Аудит расчетов
|
7.1.
|
Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, дебиторами и кредиторами (60, 62, 76 и др.)
|
Проверить и подтвердить:
Задачи проверки:
- наличие договоров с дебиторами и кредиторами, соответствие их оформления и содержания требованиям ГК РФ;
- своевременность, правильность и обоснованность отражения на расчетах сумм задолженности покупателей, заказчиков, поставщикам, подрядчикам;
- своевременность, правильность, обоснованность отражения сумм по претензиям;
- обоснованность и правильность отражения перемены лиц в обязательствах;
своевременность и обоснованность списания дебиторской и кредиторской задолженности;
- своевременность и полнота инвентаризации расчетов;
- ведение аналитического учета расчетов с дебиторами и кредиторами;
- правильность отражения информации в бух. отчетности.
|
7.2.
|
Аудит импортных и экспортных операций
|
Проверить и подтвердить:
Задачи проверки:
- соответствие экспортных (импортных) контрактов правилам и обычаям международного торгового оборота, определенных "Инкотермс", Конвенции ООН "О договорах международной купли-продажи товаров" путем проверки системы юридического контроля;
- полнота, подлинность, достоверность представленных документов по экспортным (импортным) операциям;
- достоверность отражения экспортных (импортных) валютных операций в бухгалтерском учете, их законность и эффективность.
- своевременность расчетов и их контроль;
- базис поставки и порядок распределения расходов по исполнению контракта между сторонами;
- момент поставки и момент реализации;
- экспортная выручка и порядок предъявления документов организацией-экспортером к возмещению налога на добавленную стоимость;
- проверка данных о достоверности средств в иностранной валюте и в рублях в расчетах и результатах инвентаризации расчетов.
|
|
|
7.3.
|
Аудит расчетов с бюджетом (68)
|
Задачи проверки:
Проверить правильность определения налогооблагаемой базы по следующим налогам:
НДС:
- полнота определения объектов налогообложения, обоснованность и своевременность определения налоговых баз;
- своевременность и правильность исчисления НДС;
- правильность применения налоговых вычетов;
- соответствие составления счетов-фактур, ведения журналов учета, книг продаж и покупок установленному порядку;
- правильность отражения расчетов по НДС в бух. учете;
- правильность заполнения и своевременность представления налоговых деклараций, своевременность уплаты налога;
- своевременность проведения инвентаризации (сверки) с налоговым органом.
^
- установление учетной политикой порядка ведения налогового учета;
- полнота и правильность формирования доходов в регистрах налогового учета;
- полнота и правильность формирования расходов в регистрах налогового учета;
- экономическая оправданность и документальная подтвержденность расходов;
- наличие инвентаризации (сверки) расчетов по налогу на прибыль с налоговым органом.
^
- полнота и правильность определения налоговой базы;
- правильность исчисления налога, своевременность его уплаты;
- наличие инвентаризации (сверки) расчетов с налоговым органом.
^
- полнота определения налоговой базы НДФЛ;
- правильность применения налоговых вычетов;
- правильность применения налоговой ставки;
- правильность ведения учета доходов физ. лиц и исчисления налога;
- своевременность уплаты НДФЛ, наличие инвентаризации (сверки расчетов с налоговым органом).
|
7.4.
|
Аудит расчетов по оплате труда и единому социальному налогу (69, 70, 73 и др.)
|
Проверить и подтвердить:
Задачи проверки:
- соблюдение требований законодательных и нормативных актов о труде, наличие системных документов по оплате труда;
- правильность начислений заработной платы и удержаний из нее;
- соблюдение требований гражданского законодательства при заключении с физ. лицами гражданско-правовых договоров;
- своевременность осуществления выплат по оплате труда и депонирования не выплаченных в срок сумм;
- ведение аналитического учета расчетов по оплате труда, правильность отражения данных в бух. отчетности.
|
|
|
7.5.
|
Аудит расчетов с подотчетными лицами (71 и др.)
|
Проверить и подтвердить:
Задачи проверки:
- соответствие выдачи денежных сумм под отчет установленным правилам;
- правильность оформления, своевременность представления авансовых отчетов, соответствие приложенных к ним документов нормативным требованиям;
- правильность оформления командировочных документов и возмещения командировочных расходов;
- правильность ведения аналитического учета и отражения в бух. отчетности задолженности по расчетам.
|
7.6.
|
Аудит расчетов с учредителями (75 и др.)
|
Проверить и подтвердить:
Задачи проверки:
- наличие зарегистрированного надлежащим образом устава, соответствие его требованиям законодательных актов;
- соответствие начисления дивидендов решениям учредителей, своевременность их выплаты, правильность отражения расчетов с учредителями в учете и отчетности.
|
8
|
Аудит капитала
|
8.1.
|
Аудит уставного капитала (80)
|
Проверить и подтвердить:
Задачи проверки:
- наличие зарегистрированного надлежащим образом устава, соответствие его требованиям законодательных актов;
- соответствие сумм уставного капитала, отраженного в учете и отчетности, учредительным документам;
- своевременность формирования уставного капитала и соответствие способа его формирования способу, предусмотренному учредительными документами.
|
8.2.
|
Аудит резервного капитала (82)
|
Проверить и подтвердить:
Задачи проверки:
- своевременность формирования резервного капитала и соответствие способа его формирования способу, предусмотренному учредительными документами;
- соответствие сумм резервного капитала, отраженного в учете и отчетности, учредительным документам;
- анализ состояния и движения резервного капитала.
|
8.3.
|
Аудит добавочного капитала (83)
|
Проверить и подтвердить:
Задачи проверки:
- своевременность формирования добавочного капитала и соответствие способа его формирования способу, предусмотренному учредительными документами;
- соответствие сумм добавочного капитала, отраженного в учете и отчетности, учредительным документам.
|
8.4.
|
Аудит нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) (84)
|
Проверить и подтвердить:
Задачи проверки:
- достоверность и соответствие нормативным актам порядка отражения в учете и отчетности прибылей и убытков;
- своевременность и полнота перечисления налогов в бюджет;
- законность и правильность распределения и использования прибыли.
|
9
|
Аудит формирования финансовых результатов и распределения прибыли (90, 91, 96, 97, 98, 99 и др.)
|
|
|
Проверить и подтвердить:
Задачи проверки:
- правильность определения и отражения в учете прибыли (убытков) от продажи товаров, продукции, работ, услуг;
- правильность учета операционных, внереализационных и чрезвычайных доходов и расходов;
- правильность и обоснованность распределения чистой прибыли;
- обоснованность отнесения доходов к обычным и прочим;
- последовательность применения учетной политики в отношении доходов;
- полнота, правильность и своевременность признания доходов и отражения их в учете;
- обоснованность отнесения доходов к доходам будущих периодов, правильность их списания;
- ведение аналитического учета по видам доходов;
- правильность отражения в бух отчетности информации о доходах и полнота ее раскрытия.
|
10
|
Проверка соответствия бухгалтерской отчетности требованиям действующего законодательства
|
|
|
Проверить и подтвердить:
Задачи проверки:
- полнота бух. отчетности и соответствие требованиям Минфина РФ;
- достоверность данных, отраженных в бух. отчетности данным учетных регистров и инвентаризации, полнота раскрытия информации в отчетности.
|
^
Правовой анализ соблюдения законодательства при совершении финансово-хозяйственных операций;
Аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности;
Аудит учредительных документов;
Аудит внеоборотных активов;
Аудит материально-производственных запасов;
Аудит расходов;
Аудит готовой продукции и товаров;
Аудит реализации;
Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками;
Аудит кассовых операций и расчетов с подотчетными лицами;
Аудит внереализационных доходов и расходов;
Аудит расчетов с персоналом по оплате труда и начислений во внебюджетные фонды;
Аудит формирования финансовых результатов и использования прибыли;
Аудит заемных средств;
Аудит капитала;
Аудит расчетов с бюджетом (комплексная экспертиза выполнения налоговых обязательств);
Анализ правильности формирования налогооблагаемой базы (прибыль, НДС, имущество);
Анализ обоснованности использования налоговых льгот.
|
