Типовая программа аудита наименование аудиторской организации ООО «Веда» www




Скачать 137.18 Kb.
Название Типовая программа аудита наименование аудиторской организации ООО «Веда» www
Дата публикации 02.06.2016
Размер 137.18 Kb.
Тип Программа
edushk.ru > Бухгалтерия > Программа




ТИПОВАЯ ПРОГРАММА АУДИТА




Наименование аудиторской организации

ООО «Веда» (www.veda.spb.ru)




КЛИЕНТ ________________________________________________________

Аудируемый период: _______г.




























Подготовлено

Ведущий аудитор (ФИО)

Дата


Подпись


Утверждаю

Рук. группы (ФИО)

Дата


Подпись




раздела

Наименование раздела проверки

подраздела

Наименование подраздела проверки

Перечень проверяемых вопросов по подразделам проверки

1

2

3

4

5

1

Аудит учредительных документов







Проверить и подтвердить:

Задачи проверки:

-проверка соответствия устава Организации действующему законодательству.

2

Аудит учетной политики







Проверить и подтвердить:

Задачи проверки:

- соответствие учетной политики Организации требованиям ПБУ 1-98;
- полнота формирования в учетной политике избранных способов ведения бух. учета;
- неизменность принципов учетной политики в течении отчетного периода.

3

Аудит внеоборотных активов

3.1

Аудит основных средств (счета 01,02 и др.)

Проверить и подтвердить:

Задачи проверки:

- проверить наличие ОС, отраженных в учете;
- правильность отнесения активов к ОС, правильность формирования инвентарных объектов ОС, правильность их группировки по классификации, участию в производственном процессе;
- правильность оформления и отражения в учете операций по поступлению и выбытию ОС;
- правильность оценки первоначальной стоимости ОС;
- правильность оформления и отражения в учете операций, изменяющих стоимость ОС (достройка, дооборудование, реконструкция, переоценка, частичная ликвидация);
- последовательность применения учетной политики в отношении выбора способа начисления амортизации;
- правильность определения срока полезного использования ОС и начисления их амортизации;
- своевременность проведения инвентаризации ОС;
- ведение аналитического учета по отдельным инвентарным объектам ОС;
- правильность отражения в бух. отчетности остаточной стоимости ОС, полнота и правильность раскрытия информации в отчетности;
- своевременность постановки на учет в налоговом органе по месту нахождения объектов недвижимости и транспортных средств.







3.2.

Аудит незавершенного строительства (счета 07,08 и др.)

Проверить и подтвердить:

Задачи проверки:

- проверить правильность оформления и отражения в учете операций по приобретению ОС, объектов природопользования, земельных участков;
- правильность оформления и отражения в учете операций по строительству объектов ОС (подрядным или хозспособом);
- правильность оформления и отражения в учете операций по выполнению НИОКР (если таковые имеются);
- правильность оформления и отражения в учете операций, связанных с реконструкцией, техническим перевооружением, расширением;
- ведение аналитического учета по каждому строящемуся или приобретаемому объекту;
- правильность отражения и раскрытия в бух. отчетности информации о стоимости вложений во внеоборотные активы.

4

Аудит производственных запасов (счета 10)







Проверить и подтвердить:

Задачи проверки:

- полнота отражения в учете всех МПЗ, наличие МПЗ в соответствии с данными учета;
- обоснованность оценки фактической себестоимости МПЗ, последовательность применения учетной политики в части оценки фактической себестоимости МПЗ;
- правильность учета движения МПЗ, соответствие данных бух. и складского учета, последовательность применения учетной политики в отношении выбранных методов учета;
- правильность учета специальной одежды и спец.оснастки (если есть);
- подтверждение первичными документами движения МПЗ;
- надежность контроля за сохранностью МПЗ в местах хранения, эксплуатации на всех этапах движения МПЗ;
- наличие и обоснованность норм расхода материалов, надежность контроля за их соблюдением;
- правильность отражения и раскрытия в бух.отчетности информации о МПЗ.

5

Аудит готовой продукции и товаров (40, 41, 42, 43, 44, 45 и др.)

5.1.

Аудит готовой продукции

Проверить и подтвердить:

Задачи проверки учета выпуска готовой продукции и товаров отгруженных:

- правильность формирования фактической производственной или нормативной (плановой) себестоимости готовой продукции и отражение ее в учете;

- последовательность применения учетной политики в этой части;

- обоснованность и правильность отражения в учете операций списания готовой продукции;

- ведение аналитического учета на счетах 43 и 45;

- правильность отражения готовой продукции и товаров отгруженных в бухгалтерской отчетности;

- наличие готовой продукции в местах хранения (акты инвентаризации).

5.2.

Аудит расходов на продажу

Проверить и подтвердить:

Задачи проверки:

- обоснованность отнесения расходов к расходам на продажу;
- учет затрат по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), производимых до момента их передачи в продажу;
- последовательность и правильность применения учетной политики в отношении расходов на продажу;
- затраты на приобретение тары и упаковки;
- затраты, связанные с хранением;
- транспортные расходы, связанные с доставкой товара покупателю;
- расходы на рекламу;
- полнота и правильность раскрытия информации о расходах на продажу в бухгалтерской отчетности.

6

Аудит денежных средств (50, 51, 52, 55, 57, 58 и др.)

6.1.

Аудит кассовых операций

Проверить и подтвердить:

Задачи проверки:

- наличие в кассе денежных средств, денежных документов, отраженных в учете (и наоборот, полнота отражения в учете фактически наличествующих в кассе денежных средств и документов);
- полнота и правильность оформления первичных кассовых документов, книг, журналов;
- соблюдение порядка выдачи денег по доверенности;
- соблюдение установленного лимита хранения наличных денег в кассе;
- соблюдение установленного порядка и лимита расчетов наличными с юридическими лицами;
- наличие договора о полной материальной ответственности с кассиром организации;
- применение ККМ при наличных расчетах;
- правильность отражения в учете и бух. отчетности кассовых операций;
- проведение ревизий кассы.

6.2.

Аудит операций по расчетным счетам

Проверить и подтвердить:

Задачи проверки:

- полнота выписок банков, первичных денежно-расчетных и платежных документов, надлежащее их оформление и соответствии друг другу;
- наличие разрешительных подписей на оплату платежных документов;
- правильность отражения в учете и бух. отчетности операций по расчетным счетам;
- наличие письменного уведомления налогового органа об открытии и закрытии счетов в 10-дневный срок;
- выявление "ключевых по риску" денежно-расчетных операций.

6.3.

Аудит операций по валютным счетам

Проверить и подтвердить:

Задачи проверки:

- соответствие совершенных валютных операций порядку, установленному действующим законодательством и нормативными актами РФ, наличие соответствующих разрешений ЦБ РФ;
- полнота поступления валютной выручки ;
- правильность определения дат совершения операций в инвалюте, точность перерасчета активов и обязательств, выраженных в инвалюте, в рубли;
- правильность отражения в разниц учете;
- полнота и правильность формирования и раскрытия информации об операциях в инвалюте в бух.отчетности.

7

Аудит расчетов

7.1.

Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, дебиторами и кредиторами (60, 62, 76 и др.)

Проверить и подтвердить:

Задачи проверки:

- наличие договоров с дебиторами и кредиторами, соответствие их оформления и содержания требованиям ГК РФ;
- своевременность, правильность и обоснованность отражения на расчетах сумм задолженности покупателей, заказчиков, поставщикам, подрядчикам;
- своевременность, правильность, обоснованность отражения сумм по претензиям;
- обоснованность и правильность отражения перемены лиц в обязательствах;
своевременность и обоснованность списания дебиторской и кредиторской задолженности;
- своевременность и полнота инвентаризации расчетов;
- ведение аналитического учета расчетов с дебиторами и кредиторами;
- правильность отражения информации в бух. отчетности.

7.2.

Аудит импортных и экспортных операций

Проверить и подтвердить:

Задачи проверки:

- соответствие экспортных (импортных) контрактов правилам и обычаям международного торгового оборота, определенных "Инкотермс", Конвенции ООН "О договорах международной купли-продажи товаров" путем проверки системы юридического контроля;

- полнота, подлинность, достоверность представленных документов по экспортным (импортным) операциям;

- достоверность отражения экспортных (импортных) валютных операций в бухгалтерском учете, их законность и эффективность.

- своевременность расчетов и их контроль;

- базис поставки и порядок распределения расходов по исполнению контракта между сторонами;

- момент поставки и момент реализации;

- экспортная выручка и порядок предъявления документов организацией-экспортером к возмещению налога на добавленную стоимость;

- проверка данных о достоверности средств в иностранной валюте и в рублях в расчетах и результатах инвентаризации расчетов.








7.3.

Аудит расчетов с бюджетом (68)

Задачи проверки:

Проверить правильность определения налогооблагаемой базы по следующим налогам:

НДС:

- полнота определения объектов налогообложения, обоснованность и своевременность определения налоговых баз;
- своевременность и правильность исчисления НДС;
- правильность применения налоговых вычетов;
- соответствие составления счетов-фактур, ведения журналов учета, книг продаж и покупок установленному порядку;
- правильность отражения расчетов по НДС в бух. учете;
- правильность заполнения и своевременность представления налоговых деклараций, своевременность уплаты налога;
- своевременность проведения инвентаризации (сверки) с налоговым органом.

^ Налог на прибыль:

- установление учетной политикой порядка ведения налогового учета;
- полнота и правильность формирования доходов в регистрах налогового учета;
- полнота и правильность формирования расходов в регистрах налогового учета;
- экономическая оправданность и документальная подтвержденность расходов;
- наличие инвентаризации (сверки) расчетов по налогу на прибыль с налоговым органом.

^ Налог на имущество:

- полнота и правильность определения налоговой базы;
- правильность исчисления налога, своевременность его уплаты;
- наличие инвентаризации (сверки) расчетов с налоговым органом.

^ Налог на доходы физических лиц:

- полнота определения налоговой базы НДФЛ;
- правильность применения налоговых вычетов;
- правильность применения налоговой ставки;
- правильность ведения учета доходов физ. лиц и исчисления налога;
- своевременность уплаты НДФЛ, наличие инвентаризации (сверки расчетов с налоговым органом).

7.4.

Аудит расчетов по оплате труда и единому социальному налогу (69, 70, 73 и др.)

Проверить и подтвердить:

Задачи проверки:

- соблюдение требований законодательных и нормативных актов о труде, наличие системных документов по оплате труда;
- правильность начислений заработной платы и удержаний из нее;
- соблюдение требований гражданского законодательства при заключении с физ. лицами гражданско-правовых договоров;
- своевременность осуществления выплат по оплате труда и депонирования не выплаченных в срок сумм;
- ведение аналитического учета расчетов по оплате труда, правильность отражения данных в бух. отчетности.







7.5.

Аудит расчетов с подотчетными лицами (71 и др.)

Проверить и подтвердить:

Задачи проверки:

- соответствие выдачи денежных сумм под отчет установленным правилам;
- правильность оформления, своевременность представления авансовых отчетов, соответствие приложенных к ним документов нормативным требованиям;
- правильность оформления командировочных документов и возмещения командировочных расходов;
- правильность ведения аналитического учета и отражения в бух. отчетности задолженности по расчетам.

7.6.

Аудит расчетов с учредителями (75 и др.)

Проверить и подтвердить:

Задачи проверки:

- наличие зарегистрированного надлежащим образом устава, соответствие его требованиям законодательных актов;
- соответствие начисления дивидендов решениям учредителей, своевременность их выплаты, правильность отражения расчетов с учредителями в учете и отчетности.

8

Аудит капитала

8.1.

Аудит уставного капитала (80)

Проверить и подтвердить:

Задачи проверки:

- наличие зарегистрированного надлежащим образом устава, соответствие его требованиям законодательных актов;
- соответствие сумм уставного капитала, отраженного в учете и отчетности, учредительным документам;
- своевременность формирования уставного капитала и соответствие способа его формирования способу, предусмотренному учредительными документами.

8.2.

Аудит резервного капитала (82)

Проверить и подтвердить:

Задачи проверки:

- своевременность формирования резервного капитала и соответствие способа его формирования способу, предусмотренному учредительными документами;

- соответствие сумм резервного капитала, отраженного в учете и отчетности, учредительным документам;

- анализ состояния и движения резервного капитала.

8.3.

Аудит добавочного капитала (83)

Проверить и подтвердить:

Задачи проверки:

- своевременность формирования добавочного капитала и соответствие способа его формирования способу, предусмотренному учредительными документами;

- соответствие сумм добавочного капитала, отраженного в учете и отчетности, учредительным документам.

8.4.

Аудит нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) (84)

Проверить и подтвердить:

Задачи проверки:

- достоверность и соответствие нормативным актам порядка отражения в учете и отчетности прибылей и убытков;

- своевременность и полнота перечисления налогов в бюджет;

- законность и правильность распределения и использования прибыли.

9

Аудит формирования финансовых результатов и распределения прибыли (90, 91, 96, 97, 98, 99 и др.)







Проверить и подтвердить:

Задачи проверки:

- правильность определения и отражения в учете прибыли (убытков) от продажи товаров, продукции, работ, услуг;

- правильность учета операционных, внереализационных и чрезвычайных доходов и расходов;

- правильность и обоснованность распределения чистой прибыли;

- обоснованность отнесения доходов к обычным и прочим;
- последовательность применения учетной политики в отношении доходов;
- полнота, правильность и своевременность признания доходов и отражения их в учете;
- обоснованность отнесения доходов к доходам будущих периодов, правильность их списания;
- ведение аналитического учета по видам доходов;
- правильность отражения в бух отчетности информации о доходах и полнота ее раскрытия.

10

Проверка соответствия бухгалтерской отчетности требованиям действующего законодательства







Проверить и подтвердить:

Задачи проверки:

- полнота бух. отчетности и соответствие требованиям Минфина РФ;
- достоверность данных, отраженных в бух. отчетности данным учетных регистров и инвентаризации, полнота раскрытия информации в отчетности.

^ ТИПОВОЙ ПЛАН АУДИТА


  1. Правовой анализ соблюдения законодательства при совершении финансово-хозяйственных операций;

  2. Аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности;

  3. Аудит учредительных документов;

  4. Аудит внеоборотных активов;

  5. Аудит материально-производственных запасов;

  6. Аудит расходов;

  7. Аудит готовой продукции и товаров;

  8. Аудит реализации;

  9. Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками;

  10. Аудит кассовых операций и расчетов с подотчетными лицами;

  11. Аудит внереализационных доходов и расходов;

  12. Аудит расчетов с персоналом по оплате труда и начислений во внебюджетные фонды;

  13. Аудит формирования финансовых результатов и использования прибыли;

  14. Аудит заемных средств;

  15. Аудит капитала;

  16. Аудит расчетов с бюджетом (комплексная экспертиза выполнения налоговых обязательств);

  17. Анализ правильности формирования налогооблагаемой базы (прибыль, НДС, имущество);

  18. Анализ обоснованности использования налоговых льгот.

Добавить документ в свой блог или на сайт

Похожие:

Типовая программа аудита наименование аудиторской организации ООО «Веда» www icon Выносимых на итоговый государственный экзамен
Сущность аудита: аудиторская деятельность (аудит), аудитор. Права, обязанности аудитора. Цели и задачи аудита. Правовые основы аудиторской...
Типовая программа аудита наименование аудиторской организации ООО «Веда» www icon Конкурсная документация
Фз «Об аудиторской деятельности», Федерального закона от 26 декабря 1995г. №208-фз «Об акционерных обществах» с целью выбора аудиторской...
Типовая программа аудита наименование аудиторской организации ООО «Веда» www icon Открытый конкурс по выбору аудиторской организации для осуществления...
По выбору аудиторской организации для осуществления обязательного ежегодного аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности открытого...
Типовая программа аудита наименование аудиторской организации ООО «Веда» www icon Конкурсная документация
В связи с проведением открытого Конкурса по отбору аудиторской организации, для осуществления обязательного ежегодного аудита
Типовая программа аудита наименование аудиторской организации ООО «Веда» www icon Программа аудита импортных операций Проверяемая организация Период...
Аудит наличия и правильности оформления импортных контрактов; проверка наличия паспортов импортных сделок, оформленных уполномоченным...
Типовая программа аудита наименование аудиторской организации ООО «Веда» www icon 2 12. вопросы проведения аудита годовой бухгалтерской отчетности...
Учредителя или заведующего Учреждением о реорганизации Учреждения или о его ликвидации
Типовая программа аудита наименование аудиторской организации ООО «Веда» www icon Методические рекомендации разработаны для оказания помощи аккредитованным...
Программа проверки. Контрольный лист проверки качества работы аудиторской организации (индивидуального аудитора) 22
Типовая программа аудита наименование аудиторской организации ООО «Веда» www icon Цели и задачи аудиторской деятельности
Согласно Федерального закона №307-Ф3 от 28. 12. 2008г., Аудиторская деятельность- деятельность, по оказанию аудита и сопутствующие...
Типовая программа аудита наименование аудиторской организации ООО «Веда» www icon Открытый конкурс по отбору аудиторской организации для осуществления...
Сведения об ОАО «Агентство по ипотечному жилищному кредитованию Республики Алтай»
Типовая программа аудита наименование аудиторской организации ООО «Веда» www icon Об аудиторской деятельности
Целью аудита является выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка...
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
edushk.ru
Главная страница

Разработка сайта — Веб студия Адаманов