Решение проблемы (зачем нам нужна прибыль)

Скачать 127.78 Kb.

Название	Решение проблемы (зачем нам нужна прибыль)
Дата публикации	08.06.2016
Размер	127.78 Kb.
Тип	Решение

edushk.ru > Финансы > Решение

Воропаева блок 1 вопрос19
Понятие, экономическая сущность и основные принципы финансового планирования, его объект, цель и основные задачи.
Эффективное управление финансами организации возможно лишь при планировании всех финансовых ресурсов, их источников отношений хозяйствующего субъекта.

Планирование – это процесс разработки и принятия целевых установок в количественном и качественном выражении, а также определения путей их наиболее эффективного достижения. Эти цели разрабатываются в виде «дерева целей» и отражают желаемое будущее, выраженное стоимостными или количественными показателями, ключевыми для данного уровня управления.

Финансовое планирование на уровне предприятия (организации) – достаточно новое для России понятие. Финансовое планирование является видом управленческой деятельности, связанной с процессом составления финансовых планов, контроля за их исполнением, выявления причин отклонений от запланированного. В условиях, когда каждое предприятие само планирует свою деятельность, народнохозяйственные интересы обеспечиваются через рыночное саморегулирование экономики. Чтобы выжить, предприятие должно самостоятельно оценить потребность в финансовых ресурсах и эффективность их использования в производстве или в доходных вложениях, неся полную ответственность за полученные результаты.

^ Финансовое планирование (ФП) – расчет объема финансовых ресурсов по источникам формирования и направлениям целевого использования в соответствии с производственными и маркетинговыми показателями предприятия на планируемый период.

План бесполезен, если он не воплощается. Планирование – одна из ведущих функций управления.

Раньше планирование было в масштабах всей страны, следовательно механизм можно было осуществить только на теоретическом уровне. До сих пор невозможно рассчитать производную i-того порядка (например резина на нескольких этапах производства). Учесть все невозможно. Система была негибкой, не мобильной, план делался на 5 лет – т.н. «пятилетка». Финансовое планирование сейчас добровольное, чаще носит внутрифирменный характер.

Цели финансового планирования:

Новаторские – творческие, перспективные цели.
Решение проблемы (зачем нам нужна прибыль).
Обычные рабочие обязанности (предъявляем требования к работникам, планируем заранее).
Самосовершенствование (личные творческие цели конкретных специалистов).

Задачи ФП:

Определить источники и размеры собственных финансовых ресурсов (прибыли, амортизационного фонда и устойчивые пассивы – кредиторская задолженность, которая законно находится в обороте).
Принятие решения о необходимости привлечения внешних финансовых ресурсов за счет выпуска ценных бумаг, получения кредитов, займов. Уточняется целесообразность и экономическая эффективность планируемых инвестиций. Развиваться лучше не за счет своих средств, а за счет внешних кредиторов. Главные кредиторы в мире – банки.
Выявляются резервы рационального использования производственных мощностей, основных фондов и оборотных средств в целях максимально возможного повышения эффективности производства, его рентабельности.
Определить финансовые взаимоотношения предприятия с госбюджетом, банками, с вышестоящими организациями. Нужны ли нам эти взаимоотношения ? В госбюджете сейчас должна быть проведена оптимизация налогообложения.
Обеспечивается соблюдение интересов акционеров и других инвесторов.
Контролируется финансовое состояние, платежеспособность и кредитоспособность предприятия.

Принципы ФП.:

Принцип научности в планировании финансов (научно обоснованные методы расчета и т.д.). Анализ финансовой и хозяйственной деятельности.
Принцип комплексности в планировании финансов (увязка показателей финансового плана)
Принцип оптимальности в планировании финансов (выбор одного наиболее оптимального планового решения из возможных вариантов плана). Существует 3 вида плана: оптимистический, пессимистический, нейтральный. Финансовый план оказывает влияние на экономику. Это влияние обусловлено: 1) т.к. в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат с реальными возможностями, то в результате достигается материально-финансовая сбалансированность; 2) статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия.

ФП должно предшествовать всей последующей деятельности.

Методы ФП. Делятся на 2 группы.

Методы расчета отдельных финансовых показателей.
1. Расчетно-аналитический. В основе лежит использование экспертной оценки. (Отчетные данные за предплановый периодЭкспертная оценка динамики отчетных показателейЭкспертная оценка перспектив развитияРасчет финансового показателя). Этот метод неоптимален – метод от достигнутого.
2. Нормативный. На основе заранее установленных нормативов рассчитывается потребность организации в финансовых ресурсах и их источниках. Этот метод более научный.

В РФ применяется система норм и нормативов :

Федеральные нормативы (ставки федеральных налогов, ставка рефинансирования ЦБ, МРОТ и т.д.)
Региональные нормативы (ставки областных налогов, нормы областной администрации).
Местные нормативы (Район)
Отраслевые нормативы (нормативы отрасли ли предприятий определенных организационно-правовых форм: нормативы числа работающих для малых предприятий)
Нормативы, принятые на предприятии (например: потребность в оборотных средствах, приказы по учетной политике). Это самая большая группа нормативов.

Достоинства нормативного метода: более точная оценка планируемых финансовых показателей и выявление резервов роста дохода.

Недостатки нормативного метода: трудоемкость создания норм и контроля за ними.

Балансовый. Применяется при прогнозировании поступления выплат из фондов потребления и накопления, при составлении квартального плана доходов и расходов, при составлении платежного календаря. Применяется по чисто финансовым показателям, следовательно достигается синхронность во времени.
Метод оптимизации плановых решений. Он же метод многовариантности расчетов. Предполагает составление нескольких вариантов расчетов и выбора оптимального на основе принятого критерия. Существует 2 направления выбора: 1 вариант – если даны ресурсы, то стремятся получить наилучший результат от их использования; 2 вариант – если задан результат, то ищут вариант минимизации затрат.
Экономико-математическое моделирование (ЭММ). Эти методы количественно выражают тесноту взаимосвязи между финансовыми показателями и основными определяющими их факторами с помощью математических приемов (Модель Кобба-Дугласа).

Достоинства ЭММ: Более обоснованное предвидение эффективности намечаемых заданий; Позволяют перейти от средних величин к многовариантным расчетам финансовых показателей.

Недостатки ЭММ: Достаточно трудоемки, и требуют больших профессиональных знаний.

Можно выделить 5 этапов построения экономико-математической модели (ЭММ):

Изучение динамики финансового показателя за определенный отрезок времени и выявление факторов, влияющих на направление этой динамики и степени зависимости.
Расчет модели функциональной зависимости финансового показателя от определяющих факторов.
Разработка различных вариантов плана финансового показателя.
Анализ и экспертная оценка перспектив различных финансовых показателей.
Выработка планового решения, выбор оптимального варианта.

Общие методы составления финансового плана или программы в целом.
1. Балансовый метод.
2. Сетевой метод. Метод сетевого планирования – сумма приемов и способов, позволяющих на основе применения сетевого графика (модели) планировать, организовывать, координировать и контролировать любой комплекс работ. Используется при управлении сложными системами (изобретен в США). При составлении: составляется сетевой график и у этого графика выделяются 3 части (главных понятия):
3. Программно-целевой метод планирования. Процесс выработки и принятия совокупности разнохарактерных принимаемых на разных уровнях, но тесно взаимосвязанных решений. Метод используется для решения крупных проблем перспективного развития, включает в себя:

Определение процесса ФП.

Процесс включает в себя несколько этапов:

Анализ финансовой ситуации. Он строится на основе:

Бухгалтерского баланса.
Отчета о прибылях и убытках (Ф-2).
Отчета о движении денежных средств (Ф-4).

Задача анализа: оценить финансовые возможности фирмы и определить проблемы.

Разработка общей финансовой стратегии фирмы. Составление перспектив, стратегических ФП.
Составление текущих ФП. Уточняются и конкретизируются основные показатели прогнозных финансовых документов путем составления текущих ФП.
Корректировка, увязка и конкретизация ФП. Производится стыковка показателей ФП с другими планами и программами, разрабатываемыми фирмой.
Разработка оперативных ФП (финансовых планов).
Практическое внедрение планов и контроль за их выполнением.

1)Перспективное ФП.

Определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширения воспроизводства. Составляется на срок 3-5 лет. В настоящее время им занимаются редко.

Задачи:

Обоснование путей максимального использования для достижения своих целей, благоприятных факторов и способов нейтрализации неблагоприятных факторов. Оптимизация рисков.
Выбор и обоснование источников финансирования выбранной стратегии. Включает в себя:
1. Разработку финансовой стратегии предприятия.
2. Прогнозирование финансовой деятельности.

Финансовая стратегия должна соответствовать целям и направлениям экономической стратегии. Иногда финансовая стратегия оказывает решающее влияние на общую стратегию.

^ 2)Текущее финансовое планирование.

Это конкретизация показателей стратегических планов. Составляется на 1 год, разбивается на кварталы и/или месяцы. Разрабатываются 4 документа:

План движения денежных средств.
План отчета о прибылях и убытках.
План бухгалтерского баланса.
Финансовый план предприятия (обычно сориентирован для внешних органов). Составляется на основе 1),2),3).

Цель – оценка финансового положения фирмы на конец планируемого года. В основе планирования лежит определение объема будущих продаж. Прогнозируется объем натуральных продаж, цены и объем реализации по стоимости (= объем натур. Продаж*Цены). Чем короче период, тем точнее информация.

Далее рассчитывают план по производству. Затем определяется количество необходимых материальных и трудовых ресурсов, прогнозируются изменения цен на них, определяются прямые (переменные) затраты на производство.

Обобщаем результаты в плане отчета о прибылях и убытках (гл.25 НК «Валовая прибыль»).

План движения денежных средств (ПДДС).

Учитывая приток денежных средств (поступления и платежи) и отток (затраты и расходы), рассчитываем чистый денежный поток (избыток, дефицит).

Значение: данная форма ПДДС позволяет проверить реальность источников поступления средств, обоснованность расходов, синхронность их возникновения, определить возможную величину потребности в заемных средствах.

Составление бухгалтерского баланса.

Цели:

1 Определение необходимого прироста отдельных видов активов.

2 Формирование оптимальной структуры капитала.

Построение финансового плана.

Он составляется в виде баланса доходов и расходов, в нем не отражаются затраты пр текущей деятельности. Состоит из 4-разделов (по выбору):

Доходы и поступления средств с указанием их источников.
Расходы и отчисления на собственные нужды предприятия.
Кредитные взаимоотношения предприятия, раскрывающие объемы привлекаемых в оборот предприятия финансовых ресурсов банков и цены этих кредитов.
Платежи в бюджет по видам налогов.

Форма финансового плана нежесткая, желательно его согласовать с вышестоящей организацией.
^ 3)Оперативное финансовое планирование.

ОФП дополняет текущее ФП. Цель – контроль за формированием и расходованием финансовых ресурсов, ожидаемых в ближайшем будущем. ОФП составляют все предприятия.

Задача:

Эффективный контроль за формированием и использованием финансовых ресурсов.
Обеспечение и поддержание ликвидности фирмы. Ликвидность в большей мере зависит от движения денежных потоков, нежели чем от запасов, сырья и материалов. Коэффициент ликвидности = обор.средства – запасы. Коэффициент ликвидности – краткосрочная кредиторская задолженность. Показывает число дней, в течение которых фирма может работать исключительно за счет имеющихся у нее ликвидных активов.

Составляется 3 плана:

Составление и исполнение платежного календаря.
Составление кассового плана.
Расчет потребности в краткосрочном кредите.

Платежный календарь.

Составляется на квартал с разбивкой по месяцам или более мелким периодам. Обязательно балансируются притоки и оттоки денежных средств.

Назначение:

-Координация во времени денежных поступлений и предстоящих расходов.

-Формирование информации о приходе и расходе денег, обеспечивающей ежедневный учет изменений.

-Анализ неплатежей (по суммам и источникам), организация конкретных мероприятий по их преодолению.

-Расчет потребности в краткосрочном кредите и оперативное приобретение заемных средств.

-Расчет по суммам и срокам временно свободных денежных средств.

-Анализ финансового состояния предприятия с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств.

Процесс составления:

Выбор периода планирования (чаще квартал, но может быть и чаще).
Планирование объема реализации.

Основывается этот этап на результатах анализа внутренней и внешней информации. Окончательный объем продаж увязывают с производством. Существует 2 варианта увязки:

Поддержать тесную взаимосвязь между производством и реализацией. ИЛИ
Удерживать производство на относительно стабильном уровне. (Более эффективен).

Расчет объема возможных денежных поступлений с учетом объема реализации и дебиторской задолженности.
Оценка денежных расходов, ожидаемых в плановом периоде. (Относительно постоянные и относительно переменные).
Расчет потребности в краткосрочном кредите.
Определение денежного сальдо и подведение итогов.

5 и 6 этапы допустимо менять местами. Кроме платежного календаря составляется еще и налоговый календарь, что позволяет избежать просрочек и пени.

Кассовый план – план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. Обеспечивает контроль за поступлением и расходованием наличных. Разрабатывается на квартал и представляется в коммерческий банк. Исходные данные для его составления:

Предполагаемые выплаты по фонду зарплаты и фонду потребления в денежной форме.
Информация о продаже материальных ресурсов или продукции работникам.
Информация о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами.
Сведения о сумме налогов (в основном с зарплаты рабочих).

Заключительный этап финансового плана – составление аналитической записки, в которой указываются: величина и структура доходов и расходов и взаимоотношения предприятия с бюджетом, коммерческими банками, контрагентами. Особая роль отводится анализу источников финансирования. Большее внимание уделяется распределению прибыли. В заключении делаются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами в структуре источников их формирования.

Добавить документ в свой блог или на сайт

	Решение проблемы (зачем нам нужна прибыль) Понятие, экономическая сущность и основные принципы финансового планирования, его объект, цель и основные задачи		Зачем нужна философия? И об этом свидетельствует грозящая нам глобальная катастрофа, как следствие неадекватного использования своей мощи в отношении природы,...
	Физическая культура. Что это такое и зачем она нужна школьникам? А почему? Потому что традиционное отношение к физкультуре у нас, мягко говоря, безразличное. Математика – понятно, зачем нужна. История,...		Кому и зачем нужна экономическая теория? Главные направления современной экономической мысли и их практическое приложение в сегодняшней России
	Решение. Составим математическую модель задачи Составить план выпуска изделий, дающий предприятию максимальную прибыль. На сколько изменится максимальная прибыль при увеличении...		Тема: «Нужна ли нам маленькая победоносная война?» Цели: способствовать формированию представления о причинах, ходе и итогах Русско-японской войны
	Решение диф уравнения, которое зависит от параметра Аналогичная идея используется, если нам надо продифференцировать решение не по начальным условиям, а по параметрам, которые входят...		12. Сущность и виды управленческих решений Решение выбор альтернативы Руководитель заботится не столько о решении как таковом, сколько обо всем, связанным и проистекающим из него. Для решения проблемы...
	Здравствуйте, дорогие гости! Зачем вы к нам пожаловали? Для начала выложи-ка на пороге дома твоей невесты ее имя. Вот тебе мозаика в помощь		Исследование травматизма Музей здоровья Нам надо выжить «Будьте добрыми и человечными» Воронежа. В основу сценариев положены интересные экологические факты, научные открытия, собственные наблюдения детей все то, что...

Решение проблемы (зачем нам нужна прибыль)

Похожие: